对于一家会计师事务所而言，违规后的罚款和暂停业务都是严重后果。3月27日，山东证监局披露了一则处罚决定书，显示中兴华所在玉皇化工2018年审计报告中存在虚假记载，并在审计过程中未尽职尽责。中兴华所被责令改正，给予警告，没收业务收入94.34万元，处以283.02万元罚款。签字会计师郑国庆、林希忠分别被处以6万元罚款，并采取3年证券市场禁入措施。
这并非中兴华所首次受罚。近段时间，该事务所频繁收到罚单，反映了其存在的多种问题。会计师事务所作为资本市场的“看门人”，执业质量和合规情况备受关注。近年来，在监管机构对中介机构的严格监管下，多家知名会计所如立信、天健、大华等也收到了监管罚单。主要违规类型包括财务报告错误与虚假记载、审计程序缺陷、工作底稿不规范、未保持合理职业怀疑等。
就玉皇化工财务造假事件来看，监管对中兴华所的处罚金额合计384.36万元，达到其业务收入的三倍。中兴华所在审计过程中存在多方面问题。风险评估程序存在缺陷，内部控制测试程序不足，收入审计实质性程序有缺陷，货币资金审计实质性程序存在问题，财务费用实质性程序存在缺陷，关键审计事项应对程序不到位，以及其他审计程序缺陷。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，山东证监局决定对中兴华所责令改正，没收业务收入94.34万元，并处以283.02万元罚款。对郑国庆、林希忠给予警告，并分别处以6万元罚款。鉴于签字会计师违法行为情节严重，决定对郑国庆、林希忠分别采取3年证券市场禁入措施。
